НДС на УСН: налоговая реформа 2025 года

• НДС на УСН: с 01.01.2025 года все бизнесмены, использующие упрощенную систему налогообложения, будут обязаны оплачивать НДС.
• Планируются корректировки в форматах фискальных данных (ФФД).
• Онлайн-кассы постепенно станут обязательными для всех. Это улучшит надзор за поступлениями и выполнением налоговых обязательств.

НДС на УСН в 2025 году

УСН до 2025 года была выгодна для небольших организаций, поскольку освобождала их от выполнения обязательств по начислению и уплате НДС. Это облегчало финансовую нагрузку на бизнес и исключало сложные налоговые расчеты.

Однако с 01.01.2025 г. индивидуальные предприниматели (ИП) и компании, работающие на упрощёнке, должны будут вносить в казну государства НДС.

Как бизнесу на УСН подготовиться к переходу на НДС

НДС - сложный финансовый инструмент, требующий тщательного подхода к деталям и строгой организации учета. Вести учет с этим налогом должен опытный бухгалтер, т.к. ошибки могут привести к серьезным штрафам.

Не стоит откладывать адаптацию бизнеса к новым условиям на последний момент. Уже сейчас бизнесу на УСН следует предпринять ряд подготовительных шагов:

Освобождение от НДС на УСН

Некоторые виды деятельности не должны вносить этот налог. По 176-ФЗ от 29.09.24 г., освобождение от внесения НДС в 2025 году получат:

Обязанность оплачивать НДС на УСН

Если выручка превысила 60 млн.р., наступает обязанность отчислять НДС на УСН с 1го числа следующего месяца. 

На размер ставки влияет уровень прибыли:

Освобождение от уплаты НДС на УСН не распространяется при:

Вычет входного НДС

Входной налог уплачивается при приобретении товаров, работ или услуг. Это часть НДС, включенная в цену изделий. Организации работающие с НДС, имеют право уменьшить свои обязательства перед государством. Входной налог позволяет избежать двойного налогообложения на разных стадиях производства и реализации.

Чтобы иметь возможность применить вычет входного налога, необходимо наличие документа, подтверждающего покупку, и соответствие товара критериям, установленным налоговым законодательством.

Компании, использующие упрощёнку и не освобождённые от уплаты НДС, могут вычесть входной налог. Это не касается предприятий, у которых ставка 5% или 7%, у них нет возможности уменьшить НДС.

Таким образом, можно выбрать один из двух подходов: 

Какую ставку выбрать

Если организация имеет значительную долю «входящего» налога, целесообразно выбрать ставку 20% НДС.

Если «входящего» НДС у вас немного или его нет, стоит рассмотреть сниженные тарифы в 5% или 7%. Это может быть актуально при сотрудничестве с контрагентами, которые не предоставляют счета-фактуры.

Ставки НДС 5% и 7% нельзя отменить в течение 36 месяцев, если налогоплательщик не утратил право на их применение.

Порядок уплаты НДС

Организации обязаны перечислять суммы одинаковыми долями в течение трех месяцев после окончания отчетного периода. Платежи должны быть осуществлены не позже 28 числа каждого месяца. Если этот день выпадает на выходной, то платеж производят в ближайший рабочий.

Предусмотрена возможность единовременной оплаты налога до 28 числа следующего месяца после завершения отчетного периода.

Сроки подачи декларации 

При доходе более 60 миллионов р. оплачивается НДС 5%, 7% или 20% и подается декларация.

Даже если вы освобождены от уплаты НДС, но реализуете товары или услуги, подлежащие налогообложению, то необходимо предоставлять отчетность в налоговую инспекцию.

Период сдачи отчетности в ФНС - 25 число месяца, следующего за завершением квартала. Если этот период попадает на выходной день, отчетность нужно сдать не позднее первого рабочего дня, следующего за ним.

Лимиты доходов на УСН

Порог выручки, при котором разрешается применять УСН, также увеличивается. Он составит 450 млн. р., что выше установленного лимита в 199,3 млн. р..

Установленный порог планируется каждый год индексировать с учетом коэффициента-дефлятора, установленного на текущий календарный год. Т.е. реальный порог может изменяться в зависимости от уровня инфляции.

Подготовка к изменениям в ФФД в 2025 году

ФНС РФ инициировала общественное обсуждение проекта изменений в ФФД. Они призваны адаптировать фискальную систему к новым стандартам: ввод новых ставок и необходимость указания туристического налога в гостиничных чеках, улучшение качества печати фискальных документов.

Пока неизвестно, когда поправки будут окончательно утверждены и вступят в силу. Однако они потребуют обновления программного обеспечения для кассовых систем, в том числе и для iiko.

В ответ на требования Федеральной налоговой службы, компания iiko работает над актуализацией своих обновлений, чтобы поддерживать бесперебойную работу вашего бизнеса.

Для подготовки к новым требованиям необходимо:

Чтобы обновить iiko уже сейчас оставляйте заявку. Мы с вами свяжемся для подробной консультации.